Skip to content
Главная | Жилищные вопросы | Налоговый учет расчетов с подотчетными лицами

17. Учет расчетов с подотчетными лицами.

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Сумма аванса рассчитывается так: Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии

Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке. Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета. Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше чем за 10 рабочих дней до выезда работника в командировку. Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека вы должны получить на имя каждого командируемого работника или на имя старшего группы справку по форме N Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Эту справку необходимо зарегистрировать в журнале учета справок порядок ведения журнала приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 25 июня г. Если командировка отменяется, иностранную валюту или дорожные чеки вместе со справкой по форме N в течение пяти дней со дня предполагавшегося отъезда нужно сдать в банк. После возвращения работника из командировки и представления в бухгалтерию авансового отчета сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации.

Если работник получил аванс в валюте, он может возвратить неизрасходованную сумму аванса либо в валюте, либо в рублях по официальному курсу иностранной валюты на дату утверждения авансового отчета. Неиспользованные суммы наличной валюты или дорожные чеки нужно сдать в банк в течение 10 рабочих дней после того, как работник вернет их в кассу организации.

Расходы по найму жилого помещения Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения. Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание. Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т.

Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, работнику возмещаются расходы по бронированию места в гостинице. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Суточные Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути включая день отъезда и приезда. Размер суточных, которые выплачиваются работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России.

День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник. При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России. При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник.

Если работника иностранной валютой обеспечивает принимающая сторона, то суточные не выплачиваются. Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций. В настоящее время этот размер составляет рублей за день нахождения в командировке постановление Правительства РФ от 8 февраля г. Этим же постановлением установлены нормы суточных при загранкомандировках.

С 1 января г. НДФЛ не облагаются суточные до рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Сумма суточных уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Прочие расходы в командировке В некоторых случаях работнику, направляемому в командировку, необходимо осуществить какие-либо дополнительные расходы например, провоз багажа, услуги связи, приобрести те или иные товары и т. В таких случаях выдайте работнику аванс в размере предполагаемых расходов.

Удивительно, но факт! Такой порядок переноса сальдо сокращает количество записей. Указание Банка России от

При загранкомандировках работнику дополнительно оплачиваются: Ряд иностранных государств не разрешает въезд в страну без оформления обязательной медицинской страховки. Такие расходы также оплачиваются работникам. Отражение расходов на командировку в учете При выдаче работнику аванса на командировку делают в учете запись: Дебет 71 Кредит выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 кредит 51 52 перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 Кредит 55 учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 23, 29 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства. Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации.

Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции. Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость.

Такие затраты отражаются проводкой: Дебет 08 07, 10, 41 Кредит 71 списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров. Если работник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются записью: Дебет 28 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списывают проводкой: Дебет Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов. Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.

Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг. Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается.

Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с подотчетными лицами

Такая сумма списывается проводкой: Дебет Кредит 19 списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью: Дебет 71 Кредит возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс. Если работник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, делают запись: Дебет Кредит 71 оприходованы денежные средства, не израсходованные работником и возвращенные в кассу организации.

Что понимается под дебиторской и кредиторской задолженностью? Каким образом осуществляются расчеты с поставщиками и подрядчиками? Каким образом осуществляются расчеты с покупателями и заказчиками? Каким образом осуществляются расчеты по налогам и сборам?

слух Налоговый учет расчетов с подотчетными лицами теперь-то

Каким образом осуществляются расчеты по социальному страхованию и обеспечению? Каким образом осуществляются расчеты с учредителями и акционерами? Каким образом осуществляются расчеты с персоналом по прочим операциям? Каким образом осуществляются расчеты с разными дебиторами и кредиторами? Каким образом осуществляются расчеты с подотчетными лицами? Как оформляются командировочные расходы? На какие виды расходов командированному выдается аванс?


Читайте также:

  • Причинение вреда здоровья во время работы
  • Законы о купле-продаже недвижимости
  • Аренда сельхоз земли в псковской области
  • Затопили квартиру соседи что делать квартира застрахована